Il modello si alimenta con le previsione dei movimenti di cassa su base mensile. Espone pertanto i flussi finanziari in entrata e in uscita che si manifestano nel mese di riferimento distinguendoli in due macro tipologie:
1) Partite economiche
Le partite economiche sono quelle che afferiscono alle entrate e alle uscite che conseguono ai fatti della gestione caratteristica dell’impresa. Esse costituiscono il risultato della operatività ordinaria dell’azienda e misurano la capacità della stessa di generare cash.
2) Partite finanziarie e patrimoniali
Le partite finanziarie e patrimoniali riguardano gli aspetti extra gestione caratteristica che impattano sulla liquidità. Tali fatti di gestione possono generare movimenti di cassa in entrata (ad esempio l’accensione di un mutuo, l’aumento di capitale sociale…) o in uscita (pagamento di una rata del mutuo, la distribuzione degli utili, un investimento in una immobilizzazione…).
In tutti i casi si tratta di fatti di gestione legati all’aspetto strutturale dell’azienda, societario e patrimoniale. Più che previsti, tali fatti di gestione sono generalmente “decisi” dall’azienda stessa.
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